从倍特药业招股说明书，看现在药企硬造转移支付证据链的艰难！
作者Dr.2，Medicool医库公司董事长
3月12日，成都倍特药业股份有限公司（简称“倍特药业”）创业板指IPO已提交注册。据招股书介绍，倍特药业成立于1995年，主要从事高端仿制药、创新药、原料药的研发、生产和销售。目前在销产品品规超过140个，涵盖抗感染、生殖系统、心血管系统、血液和造血系统等多个细分领域。自2012年被四川方向药业收购后，倍特药业步入发展快车道，历时8年后选择冲击上市。倍特药业招股书显示，近年来，倍特药业的销售费用支出庞大，销售费用占营业收入一半左右。据招股书披露，2017年至2020年1-9月，倍特药业的销售费用分别为为41678.48万元、138685.59万元、183408.56万元、148411.70万元，占当期营业收入的比例分别为37.03%、54.79%、56.67%、59.68%。变数发生在2018年，时年，倍特药业拿出13.87亿元用于产品销售，比去年同期公司的总营收还多出两个亿，全年销售费用激增232.73%。而在销售费用中，业务推广费所占比重高达九成。2017年至2020年1-9月，公司的业务推广费分别为35104.43万元、127483.72万元、170769.12万元、137523.98万元。经统计，报表可追溯的近33个月内，倍特药业累计投入的业务推广费用已达47.05亿元，约为其同期收入的57%。倍特药业如此大额的业务推广规模主要是通过推广服务商进行操作，但我们通过工商资料查询发现，倍特药业的这些推广服务商大多为新成立的公司，很多是上一年度或者本年度刚刚成立，就已经成为公司的年度前五大推广服务商。而且在与倍特药业交易之后又立刻注销。其中，倍特药业2018年与2019年的第三大和第一大推广服务商，分别是惠民县鼎茂商务信息咨询中心与惠民县鲁倍合商务信息咨询中心。工商资料显示，惠民县鼎茂商务信息咨询中心成立于2018年8月23日，注册地址为山东省滨州市惠民县惠民经济开发区乐安二路399号，公司年报显示无人缴纳社保，在鼎茂商务成立的当年，即成为了倍特药业的前五大推广服务商之一，2018年与倍特药业交易金额为1868.49万元，不过，鼎茂商务成立仅一年之后，于2019年8月2日被注销。与鼎茂商务情况类似的惠民县鲁倍合商务信息咨询中心成立于2018年11月1日，注册资本10万元，注册地址为山东省滨州市惠民县惠民经济开发区乐安二路399号，公司年报显示无人缴纳社保，鲁倍合商务在成立的次年就成为了倍特药业的第一大推广服务商，2019年与倍特药业交易金额为2983.08万元，不过，该公司同样于2019年8月5日被注销。2019年第二大服务商山东耀泰药业有限公司的注册地也在山东省惠民县。我们可以发现鼎茂商务与鲁倍合商务之间存在许多的共同点，这两家推广服务商注册地址同样为山东省滨州市惠民县惠民经济开发区乐安二路399号，另外，企查查显示这两家公司的联系邮箱相同，鼎茂商务与鲁倍合商务都在注册后不久就成为了倍特药业的主要推广服务商，并在注册后不久的2019年8月2日与2019年8月5日先后被注销，这两家推广服务商的出现很像是刻意安排所为，换句话说，注册一年，拼命开票，然后快速关闭，再开新公司开票，每一年都做了一个防火墙，今年出事不影响去年，明年有问题不干扰现在吗？好聪明的主意！倍特药业2019年第四大推广服务商海南厚品互联网科技有限公司，交易金额为2353万元。工商信息显示，该公司成立于2017年8月24日，于2020年11月23日申请简易注销，而申请简易程序的理由竟然是“未开业、无债权债务”。那么公开资料显示“未开业”，他开的票是什么？他都做了些什么，贝特给他支付几千万？难道公开承认没有真实业务发生，我只是开票在洗钱吗？我们都能查到的东西，那些保荐机构，券商，审计，律师都是吃白饭的吗？这个现场核查，承诺真实是怎么做到的？上海铿羽商务的咨询公司2020年7月23日才核准更换现在的法人，注册资金1000万，实际缴纳了14.7万资本金，经营期限到2021年5月16日就终止了，缴纳社保的人数是1人。而倍特药业在短短的时间内开了2550万发票。四川鲁比克企业管理有限公司，以及鲁比克（上海）市场策划推广有现公司，成立日期都是2020年4月，就已经成为倍特药业2020年第二大服务商，就是这样的一个公司，在短短的几个月内开具了2380多万的发票。让人搞笑的是好多2020年中旬成立的公司，按照倍特药业的披露，在1-9月给公司做了几千万的学术推广，请问，公司没成立之前，他是如何做推广的？他在空气中推广吗？而且按照倍特的招股说明书，还没有成立的公司，怎么可能获得倍特药业的授权去推广呢？那么成立之后两个月就花了了几千万的推广费用，每周几百万，每天大几十万，这个逻辑何在？对于推广服务商的选取，招股书里明确了推广服务商的选取标准：公司在与推广服务商合作前，应对推广服务商进行必要的筛选，确保推广服务商有资格、有能力、持续与公司合作并促进公司业务在目标区域的健康发展。筛选的条件包括但不限于：A．资格条件：取得推广服务商经营执照、财务报表及纳税记录、违法违规记录等，并通过现场调查和网络调查相结合的方式对推广服务商进行尽职调查；E．在预计的合作区域和合作期限内，推广服务商不推广与公司产品成分相同、相似或可能对公司产品构成竞争的第三方产品。实际情况与选取标准相反，倍特药业为何会出现这么多临时成立并快速注销的推广服务商？这些服务商是否专门为“走账”而存在？推广费的最终去向哪里？是否存在商业贿赂等问题？请那些承诺资料真实签了字的保荐券商，审计和律师除了收钱之外，能不能真正用心一些，这些公开资料都自相矛盾的东西，是怎么通过内部审核，提交上来的呢？下一期我们披露招股说明书中，贝特提到其做网络直播每场花费八万元，请问各位券商，你们疫情开了那么多场会，哪场需要会议成本几万块支付给平台，同时请倍特药业披露是哪个平台敢收这么多钱，如果不是转移费用支付的话，而且平均每场会只有十几个到几十个医生参加！如果你找不到可以合作的平台可以招标啊，我们医库的线上科室会百人参加可以自由收听，几百块钱就可以做！在2020年疫情正紧期间，所有代表都进不了医院的背景下，居然开了成千上万场科室会，居然还有照片证据，请问这东西哪来的？墙都不扶，就服你！哪个审计师核查的？我不说哪个是假的，请找几个真的出来也行啊！这么明显不合理，显失公平，违背所有常识的东西是怎么放出来的？下一篇我们结合倍特药业过往已经涉及的商业贿赂司法判例，来看一下他们的组织路线图与操作模式！
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