疫情期内,竟然还有CSO敢编造会议证据链造假洗钱,真是不要命了!

作者Dr.2,Medicool医库公司董事长     

       

为了应付两票制,大量冠以“咨询管理服务”、“医药科技咨询”、“信息科技”等头衔的第三方服务CSO公司出现。实际上,有很多CSO没有真实推广业务,而只是用来过票洗钱的公司。伪造的会议照片,虚假的调研,附上组织的科室会实际上根本就没有开。这样的虚假项目屡见不鲜。


CSO内部是如何造假证据链的呢?

首先,经理给会计一个确定的金额。然后让会计在预算表、结算表、合同表等几个表里编好里面的人数、费用等明细,让它们加起来最后的总额,要和经理之前给的金额一致。

还有,在电脑上会议签到表里填入自己编造的人名,然后在打印出来的签到表上自己挨个签名,笔迹还不能一样。

这么做,让会议看起来好像是真实的,因会议产生的,差旅费、住宿费、会务费等都顺理成章。再从网上找一些会议现场照片,或者让公司员工摆拍做成会议照片或P图后,用黑白打印机低分辨率打印出来,看起来就更逼真了。

但是看似完美的证据链忽略了一个最大的问题,现在全国所有学术会议、包括科室会议都停了!

每一个都看起来完美无缺的证据链,但由于不可能开会,所以从头到尾都是假的,看起来越真,暴露的问题越多!CSO这么明显造假的证据链药企真的敢收吗?敢入账吗?经得起查吗?

由于很多CSO根本没有真实业务,造假洗钱虚开发票的行为应该如何认定呢?

武汉市税务部门2018年9月03日雷霆出击,专门针对武汉市及周边区域短期内快速成立的为医药企业开具咨询服务类发票的服务公司开展的一次“税务大检查”,并且快速被认定为“虚开发票”和“过票洗钱”。

从行政法角度,根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定,凡事为他人、为自己开具虚开,让他人为自己虚开,介绍他人虚开都属于虚开发票行为。

1,补缴 罚款。一旦CSO被税务认定为“虚开发票”, 根据该办法第三十七的规定,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2,向社会公布,纳税信用级别降低。根据国税总局《重大税收违法案件信息公布办法》的相关规定,达到一定涉案金额的虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件要向社会公布。公布的内容包括违法事实、法律依据、处理处罚情况等信息。被公布重大税收违法案件的企业,其纳税信用级别直接判为D级,适用相应的D级纳税人管理措施。

3,惩戒当事人。税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施,其中包括限制担任企业法定代表人等职务、金融机构融资授信参考限制、禁止参加政府采购活动等等。

刑事责任方面,结合《刑法》与最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法[2018]226号):

1,虚开的税款数额在5万元以上的,以虚开增值税专用发票罪处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金。

2,虚开的税款数额在50万元以上的,认定为刑法第205条规定的“数额较大”(即:数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金)

3,虚开的税款数额在250万元以上的,认定为刑法第205条规定的“数额巨大”(即:数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产)。

以上为CSO可能面临的法律责任,那么收受“虚开发票”的药企要承担哪些责任?

一旦药企被税务认定接收到的发票是“虚开发票”,则面临的行政处罚

1,国家税务总局公告2018年第28号公告,企业取得虚开等不符合规定的发票,不得作为税前扣除凭证。“虚开”的发票票据无效,不得税前扣除,必须进行财务调整;

2,补缴对应的企业所得税(视同为企业利润),票面金额的25%(或15%,高新技术企业或符合条件的其他企业);

3,《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;

4,《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

目前几乎所有药企被认定收到“虚开发票”后,基本上是以补缴企业所得税、缴纳滞纳金、罚款处理,极少有刑事判罚的情况。因为刑法中有豁免条款:经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任。于是很多企业包括上市公司都觉得反正处罚不重,抓到认倒霉,抓不到就赚了!

但是金税三期与证据链的长期保存备案,事实上把不合规的证据永久保存下来,随时都是定时炸弹,Dr.2认为,新冠疫情的突发事件,会导致各种矛盾集中爆发,对行业的影响不亚于当年GSK通过会议和旅行社洗钱被抓后的行业震动!

大乱大治,一批CSO已经进入死亡倒计时!

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